Меню

Незаконченный ремонтным цехом капитальный ремонт проходной актив или пассив

Практическое задание

Министерство образования науки Российской Федерации

Федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение

Высшего профессионального образования

Пермский национальный исследовательский

по дисциплине «Учет и нализ»

«Маркетинг и инновации»

Содержание

Практическое задание. 3

Список литературы.. 19

Практическое задание

Задание 1. Произвести группировку имущества станкостроительного предприятия

№ п/п Хозяйственные средства и источники их образования Сумма тыс. д. е.
Задолженность перед бюджетом по налогу на прибыль Электрооборудование Задолженность персоналу по заработной плате Здания производственных цехов Задолженность инженера Ткачева П.В. по подотчетным суммам Фрезерные станки Масло машинное Ящики для упаковки Акции научно-технического центра «Гермес и К» Задолженность кооперативу «Щит» за установку сигнализации в бухгалтерии Сталь листовая Подъездные пути Столы письменные (стоимость единицы меньше лимита основных средств) Компьютеры Строящееся здание цеха Краска масляная Уставный капитал Конвейеры сборочные Нефтепродукты Детали установок и станков, выпускаемых заводом, в обработке и сборке Краткосрочные векселя «Промстройбанка» Наличные деньги в кассе Задолженность по отчислениям в Пенсионный фонд РФ Спецодежда Металлолом от разборки списанного оборудования Легковые автомашины Кредит банка под строительство нового цеха Денежные средства на расчетном счете Станки и установки, изготовленные заводом и предназначенные для реализации Брокерское место на бирже «Санкт-Петербург» Задолженность заводу «Металлист» за материалы Задолженность бюджету по налогу на добавленную стоимость Подшипники для ремонта оборудования Резерв на ремонт основных средств Прибыль, полученная в отчетном году Верстаки (стоимость единицы меньше лимита основных средств)
Продолжение таблицы 1
Резервный капитал Огнетушители (стоимость единицы меньше лимита основных средств) Сверла Забор заводской Пресс легкий Печи плавильные в литейном цехе Спецодежда Задолженность инструментального завода за отгруженные ему станки Ветошь Электрические сети Задолженность поставщику за уголь, обеспеченная векселем Незаконченный ремонтным цехом капитальный ремонт проходной Получено из бюджета на финансирование научных исследований и разработок Арендная плата за токарное оборудование, внесенная за следующий год
Итого

1. Произведем группировку имущества предприятия по составу (таблица 2).

Группировка имущества предприятия по составу

Вид имущества Тыс. д. е.
I. Внеоборотные активы 1. Основные средства — Электрооборудование — Здания производственных цехов — Фрезерные станки — Подъездные пути — Компьютеры — Строящееся здание цеха — Конвейеры сборочные — Легковые автомашины — Забор заводской — Пресс легкий — Печи плавильные в литейном цеху — Электрические сети 215 12400 1250
2.Нематериальные активы — Брокерское место на бирже «Санкт-Петербург»
3. Долгосрочные финансовые вложения Акции научно-технического центра «Гермес и К»
Итого внеоборотных активов
Продолжение таблицы 2
II. Оборотные активы 1.Сырье и материалы — Масло машинное — Ящики для упаковки — Сталь листовая — Столы письменные — Краска масляная — Нефтепродукты — Детали установок и станков, выпускаемых заводом, в обработке и сборке — Спецодежда — Металлолом от разборки списанного оборудования — Станки и установки, изготовленные заводом и предназначенные для реализации — Подшипники для ремонта оборудования — Верстаки — Огнетушители — Сверла — Спецодежда — Ветошь — Незаконченный ремонтным цехом капитальный ремонт проходной 10
2. Дебиторская задолженность — Задолженность инженера Ткачева П.В. по подотчетным сумма — Задолженность инструментального завода за отгруженные ему станки
3. Денежные средства — Наличные деньги в кассе — Денежные средства на расчетном счете
4. Краткосрочные финансовые вложения — Краткосрочные векселя «Промстройбанка»
5. Прочие оборотные активы — Арендная плата за токарное оборудование, внесенная за следующий год
Итого оборотных активов
Всего имущества предприятия

2. Произведем группировку имущества по источникам образования (таблица 3).

Группировка имущества по источникам образования

Источники имущества Тыс. д. е.
I.Собственные источники — Уставный капитал — Резервный капитал — Прибыль, полученная в отчетном периоде
Итого собственных источников
Продолжение таблицы 3
II.Привлеченные источники
1.Заемные средства (кредиты и займы) — Кредит банка под строительство нового цеха
2.Кредиторская задолженность — Задолженность перед бюджетом по налогу на прибыль — Задолженность персоналу по заработной плате — Задолженность кооперативу «Щит» за установку сигнализации в бухгалтерии — Задолженность по отчислениям в Пенсионный фонд РФ — Задолженность заводу «Металлист» за материалы — Задолженность бюджету по налогу на добавленную стоимость — Задолженность поставщику за уголь, обеспеченная векселем
Прочие обязательства — Резерв на ремонт основных средств — Получено из бюджета на финансирование научных исследований и разработок
Итого привлеченных источников
Всего источников
Читайте также:  Капитальное строительство капитальный ремонт реконструкция

Задание 2. Определить тип изменений в балансе, составить бухгалтерские проводки.

№ п/п Содержание хозяйственных операций Сумма, тыс. д. е.
Поступили деньги с расчетного счета в кассу предприятия
Поступило на расчетный счет от дебиторов в погашение задолженности
Выдана из кассы заработная плата работникам предприятия
Возвращены наличные деньги из кассы предприятия на расчетный счет в банке
Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности банку по ссуде
Отгружена покупателю со склада готовая продукция
Начислена заработная плата рабочим за изготовление продукции
Удержан из заработной платы работников подоходный налог
Отпущены со склада в производство материалы для изготовления продукции
Выпущена из производства и поступила на склад готовая продукция
Предприятию безвозмездно переданы станки
Зачислена на расчетный счет ссуда банка (на 3 года)
Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности поставщикам
Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности бюджету
Поступило от поставщиков кожсырье
Отпущено со склада в производство масло машинное
Продолжение таблицы 4
Выдано из кассы под отчет работнику предприятия на хозяйственные нужды
Приобретены акции других предприятий
Предоставлен краткосрочный заем другому предприятию
Погашена с расчетного счета задолженность прочим кредиторам
Израсходовано подотчетными лицами на нужды основного производства
Зачислена на расчетный счет краткосрочная ссуда банка
Возвращен в кассу остаток неиспользованных подотчетных сумм
Передано безвозмездно другому предприятию оборудование
Погашена с расчетного счета задолженность банку по краткосрочной ссуде

Определим тип изменений в балансе и составим бухгалтерские проводки (таблица 5).

Журнал хозяйственных операций

№ п/п Тип изменений в балансе Содержание хозяйственных операций Сумма, руб. Бухгалтерские проводки
Дебет Кредит
I Поступили деньги с расчетного счета в кассу предприятия
I Поступило на расчетный счет от дебиторов в погашение задолженности
IV Выдана из кассы заработная плата работникам предприятия
I Возвращены наличные деньги из кассы предприятия на расчетный счет в банке
IV Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности банку по ссуде
III Отгружена покупателю со склада готовая продукция
III Начислена заработная плата рабочим за изготовление продукции
II Удержан из заработной платы работников подоходный налог
I Отпущены со склада в производство материалы для изготовления продукции
I Выпущена из производства и поступила на склад готовая продукция
I Предприятию безвозмездно переданы станки
III Зачислена на расчетный счет ссуда банка (на 3 года)
IV Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности поставщикам
Продолжение таблицы 5
IV Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности бюджету
III Поступило от поставщиков кожсырье
I Отпущено со склада в производство масло машинное
I Выдано из кассы под отчет работнику предприятия на хозяйственные нужды
I Приобретены акции других предприятий
I Предоставлен краткосрочный заем другому предприятию
IV Погашена с расчетного счета задолженность прочим кредиторам
I Израсходовано подотчетными лицами на нужды основного производства
III Зачислена на расчетный счет краткосрочная ссуда банка
I Возвращен в кассу остаток неиспользованных подотчетных сумм
IV Передано безвозмездно другому предприятию оборудование
IV Погашена с расчетного счета задолженность банку по краткосрочной ссуде

I тип. Касается только актива баланса: когда одна статья баланса (актива) увеличивается, а другая статья – уменьшается на ту же сумму, то итог баланса остается без изменения.

II тип. Касается только пассива баланса: когда одна статья пассива баланса увеличивается, а другая уменьшается на одну и ту же сумму, то итог баланса остается без изменения.

III тип. Касается и актива, и пассива: когда одна статья актива баланса увеличивается и одна статья пассива баланса тоже увеличивается, то итог баланса увеличивается на эту же сумму.

IV тип. Касается и актива, и пассива: аналогично, только в сторону уменьшения – итог баланса уменьшается на эту же сумму.

Задание 3. Составить журнал регистрации хозяйственных операций с указанием проводки по каждой операции, открыть счета, отразить хозяйственные операции на счетах, подсчитать обороты и остатки, составить оборотные ведомости аналитического (по счетам 10, 71) и синтетического учета, составить баланс на 01.02.2013г.

Исходные данные отражены в таблицах 6-9.

Остатки по синтетическим счетам на 01.01.2013г.

Номер синтет. счета Наименование синтет. счета Сумма, руб.
дебет кредит
Основные средства
Амортизация основных средств
Материалы
Основное производство
Расчетный счет
Касса
Расчеты с подотчетными лицами
Расчеты с поставщиками и подрядчиками
Расчеты по налогам и сборам
Расчеты с персоналом по оплате труда
Расчеты с прочими кредиторами и дебиторами
Прибыли и убытки
Уставный капитал
Итого
Читайте также:  Что должны поменять при капитальном ремонте дома

Расшифровка остатка на счете 10 «Материалы»

Наименование материала Ед. изм. Цена руб./ед. Кол-во Сумма, руб.
Сталь т
Чугун т
Медь кг
Итого

Расшифровка остатков по счету 71 «Расчеты с подотчетными лицами»

Ф.И.О. п/лица Должность Остаток
дебет кредит
Петров В.Н. Завхоз
Лапин В. Т. Менеджер
Тюрина Т.М. Машинистка
Итого

Журнал хозяйственных операций за январь 2013 г.

№ п/п Содержание хозяйственной операции Сумма, руб.
Отпущены со склада в производство сталь – 5 т чугун – 6 т медь – 80 кг Перечислено с расчетного счета поставщикам Поступили на склад от поставщиков материалы: сталь – 7 т чугун – 6 т медь – 35 кг Начислена заработная плата за январь Удержан налог на доходы из заработной платы Получен кредит банка на расчетный счет В кассу от Тюриной Т.М. получен остаток подотчетных сумм Выдано Тюриной Т.М. из кассы на хоз. расходы Получено в кассу с расчетного счета Выдано из кассы заработная плата за декабрь Выдано Петрову В.Н. в возмещение перерасходы подотчетных сумм Выдано Петрову В.Н. под отчет Возвращено на расчетный счет из кассы Лапиным В.Т. за счет подотчетных сумм приобретен принтер Тюриной Т.М. за счет подотчетных сумм приобретены: канцтовары калькулятор (2 шт.) Петровым В.Н. за счет подотчетных сумм оплачены производственные услуги Принят авансовый отчет Лапина В.Т. о командировочных расходах Перечислено с расчетного счета в Пенсионный фонд Начислена амортизация на принтер (50 %)

1. Составим журнал регистрации хозяйственных операций (таблица 10).

Журнал регистрации хозяйственных операций

№ п/п Хозяйственная операция Сумма Корресп. счетов
дебет кредит
Отпущены со склада в производство сталь – 5 т чугун – 6 т медь – 80 кг
Продолжение таблицы 10
Перечислено с расчетного счета поставщикам
Поступили на склад от поставщиков материалы: сталь – 7 т чугун – 6 т медь – 35 кг
Начислена заработная плата за январь
Удержан налог на доходы из заработной платы
Получен кредит банка на расчетный счет
В кассу от Тюриной Т.М. получен остаток подотчетных сумм
Выдано Тюриной Т.М. из кассы на хоз. расходы
Получено в кассу с расчетного счета
Выдано из кассы заработная плата за декабрь
Выдано Петрову В.Н. в возмещение перерасходы подотчетных сумм
Выдано Петрову В.Н. под отчет
Возвращено на расчетный счет из кассы
Лапиным В.Т. за счет подотчетных сумм приобретен принтер
Тюриной Т.М. за счет подотчетных сумм приобретены: канцтовары калькулятор (2 шт.)
Петровым В.Н. за счет подотчетных сумм оплачены производственные услуги
Принят авансовый отчет Лапина В.Т. о командировочных расходах
Перечислено с расчетного счета в Пенсионный фонд
Начислена амортизация на принтер (50 %)

2. Откроем счета, отразим на них хозяйственные операции, подсчитаем обороты и остатки.

Счет 01«Основные средства»

Дебет Кредит
Номер операции Сумма Номер операции Сумма
Сальдо на 01.01.2013 г.
Оборот
Сальдо на 01.02.2013 г.

Счет 02 «Амортизация основных средств»

Дебет Кредит
Номер операции Сумма Номер операции Сумма
Сальдо на 01.01.2013 г.
Оборот
Сальдо на 01.02.2013 г.

Счет 08«Вложения во внеоборотные активы»

Дебет Кредит
Номер операции Сумма Номер операции Сумма
Сальдо на 01.01.2013 г.
Оборот
Сальдо на 01.02.2013 г.

Счет 10 «Материалы»

Дебет Кредит
Номер операции Сумма Номер операции Сумма
Сальдо на 01.01.2013 г.
Оборот
Сальдо на 01.02.2013 г.

Счет 20 «основное производство»

Дебет Кредит
Номер операции Сумма Номер операции Сумма
Сальдо на 01.01.2013 г.
Оборот
Сальдо на 01.02.2013 г.

Счет 26 «Общехозяйственные расходы»

Дебет Кредит
Номер операции Сумма Номер операции Сумма
Сальдо на 01.01.2013 г.
Оборот
Сальдо на 01.02.2013 г.
Дебет Кредит
Номер операции Сумма Номер операции Сумма
Сальдо на 01.01.2013 г.
Оборот
Сальдо на 01.02.2013 г.

Счет 51«Расчетный счет»

Дебет Кредит
Номер операции Сумма Номер операции Сумма
Сальдо на 01.01.2013 г.
Оборот
Сальдо на 01.02.2013 г.

Счет 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»

Дебет Кредит
Номер операции Сумма Номер операции Сумма
Сальдо на 01.01.2013 г.
Оборот
Сальдо на 01.02.2013 г.

Счет 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам»

Счет 68 «Расчеты по налогам и сборам»

Дебет Кредит
Номер операции Сумма Номер операции Сумма
Сальдо на 01.01.2013 г.
Оборот
Сальдо на 01.02.2013 г.

Счет 69 «Расчеты с внебюджетными фондами»

Дебет Кредит
Номер операции Сумма Номер операции Сумма
Сальдо на 01.01.2013 г.
Оборот
Сальдо на 01.02.2013 г.

Счет 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»

Дебет Кредит
Номер операции Сумма Номер операции Сумма
Сальдо на 01.01.2013 г.
Оборот
Сальдо на 01.02.2013 г.

Счет 71«Расеты с подотчетными лицами»

Дебет Кредит
Номер операции Сумма Номер операции Сумма
Сальдо на 01.01.2013 г.
Оборот
Сальдо на 01.02.2013 г.

Счет 76 «Расчеты с прочими кредиторами и дебиторами»

Дебет Кредит
Номер операции Сумма Номер операции Сумма
Сальдо на 01.01.2013 г.
Оборот
Сальдо на 01.02.2013 г.

Счет 80 «Уставный капитал»

Дебет Кредит
Номер операции Сумма Номер операции Сумма
Сальдо на 01.01.2013 г. 50 000
Оборот
Сальдо на 01.02.2013 г.

Счет 99 «Прибыли и убытки»

Дебет Кредит
Номер операции Сумма Номер операции Сумма
Сальдо на 01.01.2013 г.
Оборот
Сальдо на 01.02.2013 г.

3. Составим оборотные ведомости аналитического учета по счетам 10, 71 (таблицы 11,12) и оборотную ведомость синтетического учета (таблица 13).

Оборотная ведомость по счету 10 «Материалы»

Наименование материала Ед. изм. Цена руб./ед. Остаток Поступило Выбыло Остаток
кол-во Сумма кол-во Сумма кол-во Сумма кол-во Сумма
Сталь т
Чугун т
Медь кг
Итого

Оборотная ведомость по счету 71 «Расчеты с подотчетными лицами»

Ф.И.О. п/лица Должность Остаток Оборот Остаток
дебет кредит дебет кредит дебет кредит
Петров В.Н. Завхоз
Лапин В. Т. Менеджер
Тюрина Т.М. Машинистка
Итого

Оборотная ведомость за январь 2013 г.

Начальное сальдо Обороты Конечное сальдо
Счёта Дебет Кредит Дебет Кредит Дебет Кредит
Продолжение таблицы 13
Итого

4. Составим бухгалтерский баланс на 01.02.201 г.

Бухгалтерский баланс на 01.02.2013г.

Пояснения Наименование показателя Код На 01 Февраля 2013г.
АКТИВ
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Нематериальные активы
Результаты исследований и разработок
Нематериальные поисковые активы
Материальные поисковые активы
Основные средства
Доходные вложения в материальные ценности
Финансовые вложения
Отложенные налоговые активы
Прочие внеоборотные активы
Итого по разделу I
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Запасы
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям
Дебиторская задолженность
Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов)
Денежные средства и денежные эквиваленты
Прочие оборотные активы
Итого по разделу II
БАЛАНС
ПАССИВ III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей)
Собственные акции, выкупленные у акционеров
Переоценка внеоборотных активов
Добавочный капитал (без переоценки)
Резервный капитал
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)
Итого по разделу III
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Заемные средства
Отложенные налоговые обязательства
Оценочные обязательства
Прочие обязательства
Итого по разделу IV
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Заемные средства
Кредиторская задолженность
Доходы будущих периодов
Оценочные обязательства
Прочие обязательства
Итого по разделу V
БАЛАНС

Список литературы

1. Федеральный закон от 06.12.2011 N 402-ФЗ «О бухгалтерском учете»;

2. Приказ Минфина России от 02.07.2010 N 66н (ред. от 04.12.2012) «О формах бухгалтерской отчетности организаций» (Зарегистрировано в Минюсте России 02.08.2010 N 18023);

3. Приказ Минфина РФ от 06.07.1999 N 43н (ред. от 08.11.2010) «Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету «Бухгалтерская отчетность организации» (ПБУ 4/99)»;

4. Приказ Минфина РФ от 31.10.2000 N 94н (ред. от 08.11.2010) «Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и Инструкции по его применению»;

5. Бабаев Ю.А. Бухгалтерский учет. Учебник. М.: Издательство Проспект, 2011. – С. 268;

6. Соколов Я.В. Бухгалтерская (финансовая) отчетность: учебное пособие / под ред. проф. Я.В. Соколова. М.: Магистр, 2009. – С. 212.

Дата добавления: 2015-01-12 ; просмотров: 31 | Нарушение авторских прав

Источник